Istotnym elementem wyzwania była również potrzeba uregulowania długofalowych kwestii właścicielskich i sukcesyjnych pomiędzy wspólnikami, w szczególności dotyczących zasad dziedziczenia udziałów, rozliczeń ze wspólnikami oraz zakresu ich zaangażowania w bieżące prowadzenie działalności. Analiza wykazała, że przy braku zmian strukturalnych rozwój spółki byłby istotnie ograniczony.
Wyzwanie
Przedmiotem obsługi była spółka cywilna działająca w branży produkcyjnej, poszukująca rozwiązań pozwalających na zoptymalizowanie obciążeń podatkowych, a jednocześnie ułatwiających dalszy rozwój działalności, w tym ekspansję na rynki zagraniczne oraz możliwość wprowadzenia nowych inwestorów.
Realizacja
Przeprowadzona została szczegółowa analiza prawna i podatkowa funkcjonowania spółki cywilnej. W jej wyniku ustalono, że rozwiązaniem pozwalającym na realizację wszystkich założeń klienta będzie przekształcenie spółki cywilnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT).
Proces przekształcenia uległ wydłużeniu z uwagi na długotrwałe negocjacje pomiędzy wspólnikami dotyczące kluczowych elementów korporacyjnych. W szczególności dotyczyły one:
– zasad dziedziczenia udziałów,
– modelu rozliczeń ze wspólnikami,
– określenia stopnia zaangażowania poszczególnych wspólników w prowadzenie działalności operacyjnej.
W okresie przejściowym, wykorzystując zmianę roku podatkowego, czasowo zmieniona została forma opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki cywilnej na korzystniejszą podatkowo. Wbrew powszechnym intuicjom, optymalnym rozwiązaniem okazał się ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, mimo poziomu kosztów sięgającego około 50% przychodów. Zastosowanie bardzo niskiej stawki ryczałtu do większości przychodów, w połączeniu z istotnym obniżeniem składki zdrowotnej i eliminacją daniny solidarnościowej, przyniosło znaczące korzyści podatkowe. Przyjęte rozwiązanie zostało zabezpieczone wspólną interpretacją indywidualną.
Równolegle wypracowany został model dziedziczenia udziałów, w którym:
– spółce przyznano istotną decyzyjność w zakresie przystąpienia spadkobierców do spółki,
– zasady spłaty spadkobierców zostały precyzyjnie określone,
– zminimalizowano ryzyko sporów co do wartości udziałów,
– ograniczono ryzyko konieczności jednorazowej wypłaty wysokiej kwoty w krótkim terminie.
Efekt
Wdrożone rozwiązania umożliwiły istotne obniżenie bieżących obciążeń podatkowych, przy jednoczesnym przygotowaniu spółki do dalszego rozwoju, w tym ekspansji zagranicznej i potencjalnej zmiany struktury właścicielskiej.
Opracowany model sukcesyjny zabezpieczył płynność finansową spółki na wypadek śmierci jednego ze wspólników oraz znacząco ograniczył ryzyka prawne i podatkowe związane z przyszłymi zdarzeniami korporacyjnymi.
