Doradztwo podatkowe przy sprzedaży nieruchomości o wartości ok. 5 mln zł

Wyzwanie

Przedmiotem obsługi była transakcja zbycia nieruchomości o wartości około 5 mln zł, dokonana w związku z wyjściem klienta ze spółki cywilnej, w ramach której nieruchomość była udostępniana do korzystania i wynajmowana. Zgodnie z wolą stron transakcji sprzedaż – pomimo spełnienia warunków do zastosowania zwolnienia – została opodatkowana podatkiem VAT.

Kluczowym wyzwaniem było jak najdalej idące ograniczenie obciążeń z tytułu podatku dochodowego, wynikających ze sprzedaży nieruchomości, przy jednoczesnym uwzględnieniu specyfiki wcześniejszego wykorzystania nieruchomości przez spółkę cywilną oraz planowanego rozliczenia pomiędzy wspólnikami. 

Celem było całkowite wyeliminowanie podatku dochodowego po stronie klienta.

Realizacja

Przeprowadzona została szczegółowa analiza podatkowa skutków sprzedaży nieruchomości, obejmująca jej status majątkowy, sposób wykorzystywania oraz relację transakcji do wcześniejszej działalności spółki cywilnej. W celu zabezpieczenia stanowiska podatnika wystąpiono o interpretację indywidualną, potwierdzającą możliwość zastosowania rozwiązań pozwalających na wyeliminowanie podatku dochodowego.

Ze względu na niekorzystne stanowisko organu interpretacyjnego, interpretacja została zaskarżona do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, który podzielił zarzuty dotyczące jej treści i wskazał na błędną wykładnię przepisów. Na skutek skargi kasacyjnej wniesionej przez organ podatkowy, interpretacja została jednak ostatecznie utrzymana w mocy. 

Równolegle – licząc się z ryzykiem niekorzystnego zakończenia sporu sądowego – wdrożone zostały alternatywne działania planistyczne, przygotowane z wyprzedzeniem i możliwe do zastosowania w odpowiednim momencie. Rozwiązania te zostały zaprojektowane tak, aby ograniczyć obciążenie podatkiem dochodowym nawet w wariancie utrzymania niekorzystnej interpretacji.

Efekt

Pomimo ostatecznego utrzymania w mocy niekorzystnej interpretacji podatkowej, zastosowanie alternatywnych rozwiązań pozwoliło na zmniejszenie podatku dochodowego z tytułu sprzedaży nieruchomości o około 50%. Transakcja została przeprowadzona z zachowaniem kontroli nad ryzykiem podatkowym oraz w sposób zgodny z założeniami biznesowymi stron.

Pozostałe realizacje

Optymalizacja podatkowa grupy podmiotów powiązanych o przychodach ok. 100 mln zł
Sprzedaż nieruchomości
o wartości 20 mln zł przez klienta
na rzecz spółki deweloperskiej – obsługa prawna
i podatkowa 

Porozmawiajmy. Na spokojnie, bez zobowiązań.

Wybierz termin