Kluczowym wyzwaniem było znalezienie optymalnego modelu podatkowego dla całej grupy, uwzględniającego różne możliwe scenariusze restrukturyzacyjne, odmienne formy opodatkowania poszczególnych spółek oraz potencjał wykorzystania fundacji rodzinnej jako podmiotu spinającego strukturę właścicielską.
Wyzwanie
Grupa podmiotów – indywidualnych przedsiębiorców – generująca przychody na poziomie około 100 mln zł rocznie stanęła przed koniecznością istotnego obniżenia łącznych obciążeń podatkowych, przy jednoczesnym zachowaniu bezpieczeństwa rozliczeń i elastyczności na potrzeby dalszego rozwoju. Struktura grupy była budowana stopniowo i obejmowała podmioty o zróżnicowanych funkcjach operacyjnych oraz formach opodatkowania.
Realizacja
Przeprowadzony został wieloetapowy proces analityczny, obejmujący:
– identyfikację funkcji i źródeł dochodów poszczególnych podmiotów,
– ocenę efektywności aktualnie stosowanych form opodatkowania,
– analizę ryzyk podatkowych i ograniczeń biznesowych wynikających z istniejącej struktury.
W toku prac rozważone zostały różne warianty restrukturyzacji, w tym zmiany form prawnych i podatkowych wybranych spółek, zastosowanie alternatywnych modeli opodatkowania (w tym ryczałtu od dochodów spółek), a także wydzielenie określonych funkcji lub aktywów do odrębnych podmiotów.
Istotnym elementem analizy było również wykorzystanie fundacji rodzinnej jako podmiotu holdingowego, umożliwiającego:
– konsolidację własności w ramach grupy,
– efektywniejsze zarządzanie wypłatami środków do beneficjentów,
– długoterminowe planowanie podatkowe i sukcesyjne.
Na podstawie przeprowadzonej analizy zaprojektowane zostało docelowe rozwiązanie strukturalno‑podatkowe, łączące kilka instrumentów prawnych i podatkowych, dostosowanych do specyfiki działalności poszczególnych spółek oraz planów rozwojowych grupy.
